På papperet har förändringarna i den brittiska bolagsskatten gjort skattelättnaderna inom ramen för ”Patent Box”-systemet allt mer attraktiva för små och medelstora företag, men färsk statistik visar att brittiska företag inte utnyttjar möjligheten att sänka sin bolagsskatt till 10 %.
Vad är Patent Box?
Patentbox-systemet infördes första gången 2013. Inom ramen för detta system kan företag som innehar ett brittiskt patent eventuellt sänka sin bolagsskatt för åtminstone en del av den vinst de gör på produkter som omfattas av patentet.
Behörighet
För att uppfylla kraven måste patentet ägas av eller vara föremål för en exklusiv licens från ett företag som betalar brittisk bolagsskatt. Företaget (eller ett närstående företag) måste dessutom ha bidragit väsentligt till utvecklingen av den patenterade uppfinningen eller en produkt som innehåller den patenterade uppfinningen.
Sedan införandet av Patent Box har antalet patent som beviljats brittiska sökande av UK IPO och EPO ökat från cirka 4 500 till cirka 7 250. Under samma period ökade antalet ansökningar om Patent Box från cirka 800 till cirka 1 600 år 2019, men har i stort sett planat ut sedan dess.
Även om vissa patent kanske beviljas samma företag, verkar det högst troligt att många företag går miste om möjligheter.
De senaste siffrorna för ansökningar om patentbox (för åren 2022–2023) visar att endast 6 % av de ekonomiska stöden gick till små och medelstora företag eller mindre företag. Detta innebär att det sannolikt är just de minsta företagen – som skulle kunna dra störst nytta av en minskning av sin skattebörda – som går miste om stödet.
Skillnaden mellan statistiken över patentboxen och antalet inlämnade patentansökningar utgör kanske bara en del av helhetsbilden när det gäller de personer som går miste om skattelättnader.
En annan form av skattelättnad som många företag kan ansöka om är skattelättnader för forskning och utveckling. För att vara berättigat till skattelättnader för forskning och utveckling måste ett företag sträva efter framsteg inom ett vetenskapligt eller tekniskt område. Under 2022–2023 ansökte över 65 000 företag om dessa skattelättnader.
Att ett företag ansöker om skattelättnader för forskning och utveckling innebär inte nödvändigtvis att det kommer att beviljas ett patent. Det finns dock utan tvekan en betydande överlappning mellan det arbete som berättigar till skattelättnader för forskning och utveckling och det som berättigar till patent, vilket innebär att tusentals företag kan gå miste om skattelättnaderna inom ramen för ”Patent Box”.
Skattelättnader för forskning och utveckling samt Patent Box är utformade för att komplettera varandra. Skattelättnader för forskning och utveckling kan användas för att generera intäkter under utvecklingen av en produkt eller ett system, medan skattelättnaderna inom ramen för Patent Box kan vara till hjälp när produkten är färdigutvecklad och finns på marknaden.
Hur går ansökningsprocessen för Patent Box till?
Vinster som härrör från patentintäkter kan omfattas av Patent Box-ordningen. Detta inkluderar licensavgifter och intäkter från försäljning. Även om patentet endast omfattar en liten del av en artikel kan vinsten från hela artikeln vara berättigad om den ingår i en enda produkt, men man måste vara försiktig när tjänster som kundservice eller installation ingår, eftersom dessa sannolikt inte skulle omfattas. För att avgöra vilken andel av vinsten som är berättigad till den lägre skattesatsen måste en detaljerad beräkning av de kvalificerade intäkterna genomföras.
Barker Brettell samarbetar med ett antal revisorer som är experter på ansökningar om Patent Box, och vi presenterar dem gärna för dig.
Hur kan jag få mer information?
Om ni har patent men inte utnyttjar Patent Box-ordningen; om ni är ett företag som utnyttjar skattelättnader för forskning och utveckling men saknar patent; eller om ni är en företagsrådgivare med kunder som kan dra nytta av detta skatteincitament, kan Barker Brettell hjälpa er att säkra era immateriella rättigheter och ansöka om Patent Box. Vänligen kontakta er vanliga advokat hos Barker Brettell för att fortsätta diskussionen.
”Sedan Patent Box infördes har antalet patent som beviljats brittiska sökande av UK IPO och EPO ökat från cirka 4 500 till cirka 7 250.”
