表面上は、英国の法人税の改正により、中小企業にとって「パテント・ボックス」の税制優遇措置の魅力が高まっているが、最近の統計によると、英国の企業は法人税を10％に引き下げるこの機会を十分に活用できていないことが示されている。
「パテントボックス」とは何ですか？
パテントボックス制度は2013年に導入されました。この制度の下では、英国の特許を保有する企業は、その特許の対象となる製品から得た利益の少なくとも一部について、法人税の軽減を受けることができる場合があります。
応募資格
この要件を満たすためには、当該特許が、英国の法人税を納付している企業によって所有されているか、またはその企業から独占的ライセンス供与を受けている必要があります。また、当該企業（またはその関連会社）は、特許発明、あるいはその特許発明を組み込んだ製品の開発に著しい貢献を果たしている必要があります。
パテントボックスの導入以来、英国知的財産庁（UK IPO）および欧州特許庁（EPO）が英国の出願人に対して付与した特許件数は、約4,500件から約7,250件へと増加した。同期間中、パテントボックスの適用申請件数は約800件から2019年には約1,600件へと増加したが、それ以降は概ね横ばい状態が続いている。
一部の特許は同一の企業に付与されることもあるかもしれませんが、多くの企業が特許を取得する機会を逃している可能性は極めて高いと思われます。
特許ボックス制度の適用に関する最新の統計（2022年から2023年を対象）によると、税制上の優遇措置のわずか6％しか中小企業や小規模企業に支払われていないことが明らかになった。これは、税負担の軽減によって最も恩恵を受けられるはずの最も小規模な企業が、その恩恵を受けられていない可能性が高いことを意味している。
特許ボックスに関する統計と特許出願件数の間の乖離は、税制優遇措置を受けられていない人々に関する実態の一部に過ぎないかもしれない。
多くの企業が申請できるもう一つの税制優遇措置が、研究開発税額控除です。研究開発税額控除の対象となるには、企業が科学または技術の分野において進歩を図る取り組みを行っている必要があります。2022年から2023年にかけて、6万5,000社以上の企業がこの税額控除を申請しました。
企業が研究開発税額控除を申請しているからといって、必ずしも特許が認められるとは限りません。しかし、研究開発税額控除の対象となる業務と特許の対象となる業務には確かに大きな重複があり、そのため、何千もの企業が「パテントボックス」による税制優遇措置を受けられていない可能性があります。
研究開発税額控除とパテントボックスは、互いに補完し合うように設計されています。研究開発税額控除は、製品やシステムの開発段階における収入源として活用でき、パテントボックスの税制優遇措置は、製品が成熟して市場に投入された後に役立ちます。
「パテントボックス」の申請手続きとはどのようなものですか？
特許収入に関連する利益は、パテントボックスの適用対象となる可能性があります。これには、ライセンス料や販売による収入が含まれます。たとえ特許が製品のごく一部のみをカバーしている場合でも、それが単一の製品に組み込まれているのであれば、製品全体の利益が適用対象となる可能性があります。ただし、アフターサービスや設置などのサービスが含まれている場合は、適用対象外となる可能性が高いため、注意が必要です。 対象となる所得については、利益のうちどの割合が低税率の適用対象となるかを決定するために、詳細な計算を行う必要があります。
バーカー・ブレテルでは、パテントボックス申請の専門家である多数の会計士と提携しており、ご希望であれば喜んでご紹介いたします。
詳しい情報はどこで確認できますか？
特許を保有しているものの「パテントボックス」の適用を申請していない場合、研究開発税額控除を申請しているが特許を保有していない企業、あるいはこの税制優遇措置の恩恵を受けられる可能性のあるクライアントを抱えるビジネスアドバイザーの方へ。バーカー・ブレテルは、知的財産権の保護および「パテントボックス」の申請手続きの支援をいたします。詳細については、普段お取引いただいているバーカー・ブレテルの弁護士までお問い合わせください。
「パテントボックスの導入以来、英国知的財産庁（UK IPO）および欧州特許庁（EPO）が英国の出願人に対して付与した特許件数は、約4,500件から約7,250件へと増加した」
