从理论上讲，英国公司税政策的调整使得“专利箱”（Patent Box）税收优惠对中小企业越来越有吸引力，但最新统计数据显示，英国企业并未抓住这一机会将公司税税率降至10%。
什么是“专利箱”？
“专利箱”计划于2013年首次推出。根据该计划，持有英国专利的企业，其从该专利所涵盖的产品中获得的利润中，至少有一部分可能享受公司税减免。
资格要求
要符合资格，该专利必须由一家缴纳英国公司税的企业所有或获得其独家许可。该企业（或其关联企业）还必须为专利发明或包含该专利发明的产品的发展做出了重大贡献。
自“专利箱”（Patent Box）政策实施以来，英国知识产权局（UK IPO）和欧洲专利局（EPO）授予英国申请人的专利数量已从约4,500件增至约7,250件。同期，“专利箱”申请数量从约800件增至2019年的约1,600件，但此后总体呈趋于平稳的态势。
虽然某些专利可能会授予同一家公司，但许多公司错失良机的可能性似乎非常大。
关于专利盒优惠申请的最新统计数据（涵盖2022至2023年）显示，所发放的财政补贴中仅有6%流向了中小企业或规模较小的公司。这意味着，那些最有可能从减税中获益的微型企业，恰恰是未能从中受益的群体。
专利箱统计数据与专利申请量之间的差距，可能只是未能享受税收减免的人群这一现象的一部分。
许多企业还可以申请另一种税收减免——研发税收抵免。要获得研发税收抵免，企业必须在科学或技术领域寻求突破。在2022-2023年度，有超过65,000家企业申请了此类税收抵免。
一家公司申请研发税收抵免，并不一定意味着它就能获得专利。然而，符合研发税收抵免条件的工作与专利申请之间确实存在显著的重叠，因此可能有数千家企业错失了“专利箱”税收优惠。
研发税收抵免和“专利盒”政策的设计初衷是相互补充的。研发税收抵免可在产品或系统开发期间提供收入支持，而“专利盒”税收优惠则可在产品成熟并投放市场后发挥作用。
什么是“专利箱”的申请流程？
与专利收入相关的利润可享受“专利盒”优惠。这包括许可费和销售收入。即使专利仅涵盖某项产品的一个小部件，只要该部件被整合到单一产品中，该产品的全部利润即可享受该优惠；但需注意，若涉及售后服务或安装等项目，则可能不符合资格。 符合条件的收入需进行详细核算，以确定利润中有多少比例可享受较低税率。
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如何了解更多信息？
如果您拥有专利但尚未申请“专利箱”优惠；如果您是一家正在申请研发税收抵免但未持有专利的公司；或者，您是一位业务顾问，且您的客户可能从这项税收优惠中受益，那么Barker Brettell可以协助您保护知识产权并办理“专利箱”申请。请联系您惯常合作的Barker Brettell律师，以进一步商讨此事。
“自‘专利箱’政策实施以来，英国知识产权局（UK IPO）和欧洲专利局（EPO）授予英国申请人的专利数量已从约4,500项增加到约7,250项。”
